减税浪潮中企业应关注税务筹划

减税浪潮中企业应关注税务筹划

继营改增全面扩围，今年以来，国家相关部门又密集推出了多项小微企业税收优惠及政策改革措施。据统计，今年上半年，全国实现财政收入79,600亿元，其中税收收入为59,373亿元(扣减出口退税)，占财政收入比重降至83.6%，创历年新低。当前税务调整频繁，减税是主基调，这是造成税收占比下降的重要原因。

减税浪潮中企业应关注税务筹划

结构性减税仍有空间

相较于以往，目前大部分企业的税负已有所减轻，但在整个税收结构中，企业缴纳的税收仍占大部分。此外，从各省发布的经济半年报数据来看，大部分省份的地方财政收入增速远高于同期GDP，这意味着中国仍有较大的减税空间，结构性减税仍将继续。

企业应做好税务筹划

面对各项税收利好政策，如何缩短磨合期、把握税制改革脉搏便成为企业关注的焦点。在当前的减税浪潮下，企业除了要及时调整业务操作、做好人员培训，还要从整体上把握企业的税务筹划。

1.前瞻性预测

由于税务调整和税收优惠的适用条件、适用范围等复杂多变，正处于试点阶段的税务改革更是随时可能调整试点范围、试点行业、税率等。为了降低风险，企业必须关注最新税务动态，作好前瞻性预测，进而提高应变能力，实现企业与税务改革的无缝对接。

2.利用差异税率进行税务规划

目前针对小微企业及高科技企业的税收优惠占了相当大比重，如果企业主体资格符合优惠条件，可直接申请税收减免;如果受规模及行业性质所限，无法享受优惠，则可通过设立子公司或将部分分支机构转变为子公司来享受政策优惠，同时亦可选择一些享受优惠政策的行业进行投资。

此外，为激励投资者到某些特定区域(例如：广州、深圳自贸区等)创建企业，政府亦会推出区域性税收优惠。因此，企业在设立之初，可以选择在一些实行低税率的地区注册或扩大生产规模。

3.及时调整企业税务

减税政策对企业利润及长远发展具有重要影响，为了尽享优惠，企业须深入剖析政策对自身及相关产业的影响，并对企业税务进行适时调整。具体来说，企业可对税负进行重新测算、调整业务模式、修订供应商合同等。

需要注意的是，税务筹划是一项集法律、金融、投资等专业知识于一体的策划活动，企业最审慎的做法是聘请专业的税务顾问对企业所有的涉税业务进行整体规划。志业作为一家提供多元化服务的会计师事务所，熟知中国税制并具有丰富的税务筹划经验。为了更好地服务企业，康栢继香港、上海和深圳之后，又于2015年8月3日在北京成立办事处。现今市场竞争白热化，税务筹划已成为企业致胜的关键。未来康栢将密切留意税务政策调整及其对企业税负的影响，锐意提升企业效益。